一、研發費用加計扣除的流程

1、公司決定立項研發活動；

2、將委托或合作研發項目簽訂的合同在科技部門登記；

3、設立會計科目（研發支出項目及其子項目）；

4、設立該項目研發費用輔助賬；

5、對研發支出進行會計核算；

6、按有關憑證填制“研發費用輔助賬”；

7、填報《研發支出輔助賬匯總表》作為財務報表附注報送稅局；

8、填報《研發項目可加計扣除研究開發費用歸集表》；

9、收集準備留存備查資料；

10、向主管稅務局備案；

11、進行企業所得稅匯算清繳年度納稅申報，申報享受相應優惠政策；

12、留存以上整個過程中的有關材料，以備稅局后續查訪管理。

（一）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。

（二）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

（三）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。

（四）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。

（五）委托、合作研究開發項目的合同或協議。

（六）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

1、企業行業領域不符合適合研發費用加計扣除的行業領域；

2、未按要求對研發費用進行轉賬管理；

3、日常做賬對于研發費用歸集不規范；

4、把不能加計扣除的研發費用一起申報；